biditax.vn

HỎI VỀ SỐ THUẾ NỘP THỪA

Thanh Nghĩa (thanhnghiaqn123@gmail.com) | 18.06.2024

Cục Thuế giải đáp giúp em trường hợp này ạ.
Ví dụ: ngày 04/06/2024, DN thực hiện nộp tờ khai GTGT bổ sung kỳ tính thuế tháng 5/2023 và tháng 7/2023, số liệu sau khi kê khai bổ sung điều chỉnh như sau:
Tờ khai T5/2023 bổ sung 1: tăng thuế phải nộp: 500tr
Tờ khai T7/2023 bổ sung 1: giảm thuế phải nộp: 200tr
Tháng 5/2023 doanh nghiệp đủ số thuế tháng 5 và tạm nộp dư thêm 100tr
Kết quả sau điều chỉnh:
+ Số thuế phải nộp thêm: 500 - 200 - 100 = 200tr (mình tự bù trừ thuế phải nộp như này có đúng ko?)
+ Số tiền chậm nộp: em đang phân vân 2 cách tính:
Cách 1: Không bù trừ khi tính tiền chậm nộp. Sẽ tính chậm nộp số tiền 500tr tính từ 20/6/2023 (hạn nộp tờ khai T5/2023) -> thời điểm hiện tại (ngày 04/06/2024)
Cách 2: Có bù trừ khi tính tiền chậm nộp. Sẽ tính chậm nộp số tiền 500tr -100tr(nộp thừa) = 400tr tính từ 20/6/2023 -> 20/8/2023, và 200tr (400 - 200) tính từ 20/8/2023 -> thời điểm hiện tại (ngày 04/06/2024)
(Giả sử tờ khai chính thức của tháng 5/2023 và T7/2023 DN đã nộp thuế đầy đủ và đúng hạn số tiền thuế phát sinh)
Em cảm ơn ạ.