biditax.vn

Trả lời

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ  -  pttht.cucthuebdi@gmail.com | 01.05.2024 22:51

- Tại điểm c khoản 2 điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định
"c) Phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất:

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại từng tỉnh nơi có cơ sở sản xuất bằng (=) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với tỷ lệ (%) chi phí của từng cơ sở sản xuất trên tổng chi phí của người nộp thuế (không bao gồm chi phí của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp). Chi phí để xác định tỷ lệ phân bổ là chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh không bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho hoạt động được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi được xác định theo kết quả sản xuất kinh doanh của hoạt động được hưởng ưu đãi và mức ưu đãi được hưởng."

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty có thu nhập từ chi nhánh khác tỉnh được hưởng ưu đãi đầu tư, Công ty thực hiện khai thuế, nộp thuế TNDN đối với phần thu nhập tại Chi nhánh được hưởng ưu đãi theo mẫu 03-1A/TNDN và nộp tại có quan thuế quản lý Chi nhánh đồng thời tổng hợp toàn bộ thu nhập (của trụ sở chính và chi nhánh) và kê khai tại tờ khai quyết toán thu nhập doanh nghiệp 03/TNDN và chỉ nộp thuế TNDN đối với phần thu nhập của trụ sở chính./.