biditax.vn

Trả lời

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ  -  pttht.cucthuebdi@gmail.com | 07.08.2022 23:38

Trường hợp Công ty có hoạt động kinh doanh dịch vụ lữ hành quốc tế, giá trọn gói bao gồm các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT.
Trường hợp theo ví dụ Công ty ký hợp đồng dịch vụ tổ chức tour du lịch Thái Lan cho Công ty A, tổng giá trị là 10 triệu đồng, phần chi phí sử dụng tại Thái Lan có chứng từ theo quy định (bao gồm vé máy bay, ăn, ở, tham quan...) là 08 triệu, thì được giảm trừ giá tính thuế và Công ty kê khai vào chỉ tiêu hàng hóa dịch vụ bán ra không tính thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói theo trường hợp này được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định.