biditax.vn

Quy định của thuế về môi giới nước ngoài

Đỗ Thị Thúy Vân | 02.02.2024

Kính gửi: Cục thuế Bình Định

Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH MTV Penta Việt Nam
Địa chỉ: Lô D13 KCN Phú Tài, Phường Bùi Thị Xuân, Tp Quy Nhơn, tỉnh Bình Định
Mã số thuế: 4101505815
Điện thoại: 0905040594
Ở công văn số 01/CV-PT ngày 04/01/2024 Công ty chúng tôi có hỏi với nội dung sau:
“ Công ty chúng tôi thuê cá nhân là người nước ngoài có quốc tịch Úc, làm môi giới  bán hàng cho công ty chúng tôi tại Úc. Mặt hàng là gạch xây tường rào bằng bê tông cốt thép và các loại đá xây dựng.

• Tiền phí môi giới bán hàng sẽ được công ty chúng tôi chi trả theo phần trăm(%) trên doanh thu bán hàng. Chứng từ thuê môi giới bán hàng gồm có:

+ Hợp đồng thuê môi giới bán hàng được ký kết giữa Công ty chúng tôi  và cá nhân làm môi giới tại Úc.
+Invoice làm cơ sở để thanh toán tiền phí môi giới bán hàng (do cá nhân bên Úc lập)
Như vậy:
1/ Chứng từ môi giới gồm có hợp đồng và Invoice như trên đã đầy đủ theo quy định của thuế hay chưa? Nếu chưa thì cần bổ sung thêm chứng từ gì?
2/Chi phí môi giới trên công ty có được hạch toán vào chi phí hợp lý hợp lệ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?
3/Công ty chúng tôi có phải nộp thay cho cá nhân nước ngoài nêu trên các khoản thuế, phí hay không? Nếu có là các loại thuế gì? Và bao nhiêu phần trăm(%) trên hoa hồng môi giới.
4/Ngoài ra công ty chúng tôi có phải nộp thêm các khoản thuế và lệ phí theo quy định? ”

• Căn cứ vào điểm b khoản 4 điều 1 thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ tài chính hướng dẫn thực hiện luật thuế thu nhập cá nhân. Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân, quy định về người nộp thuế như sau:

b) Cá nhân là người không mang quốc tịch Việt Nam nhưng có thu nhập chịu thuế, bao gồm: người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, người nước ngoài không hiện diện tại Việt Nam nhưng có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

• Căn cứ vào khoản 4, Điều 2 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam hướng dẫn

“Điều 2. Đối tượng không áp dụng
4. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:
+ Sửa chữa phương tiện vận tải (tàu bay, động cơ tàu bay, phụ tùng tàu bay, tàu biển), mảy móc, thiết bị (kể cả đường cáp biển, thiết bị truyền dân), có bao gồm hoặc không bao gồm vật tư, thiết bị thay thê kềm theo;
+ Quảng cáo, tiếp thị (trừ quảng cáo, tiếp thị trên internet);
+ Xúc tiến đầu tư và thương mại;
+ Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài;… ”
Câu hỏi:
1/Thu nhập của cá nhân môi giới bán hàng không cư trú tại Việt nam nêu trên có được xem là thu nhập phát sinh  ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phải là thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam) hay không?
2/ Cá nhân nước ngoài làm môi giới bán hàng có thu nhập phát sinh ngoài lãnh thổ Việt Nam nêu trên có phải nộp thuế thu nhập cá nhân với thuế suất là 20% trên toàn toàn bộ thu nhập mà cá nhân nhận theo hợp đồng hay không?
3/Ngoài ra công ty chúng tôi có phải nộp thêm các khoản thuế và lệ phí theo quy định?
Công ty chúng tôi kính đề nghị cục Thuế hướng dẫn để thực hiện.
                    Xin chân thành cảm ơn!
 

File đính kèm: 1706864192_CV02.2024.pdf