Đặt câu hỏi

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ logistic

Huỳnh Văn Lâu_Cty CP GreenFeed VN-CN Bình Định (lau.hv@greenfeed.com.vn) | 23.12.2022

CÔNG TY CP GREENFEED VIỆT NAM
Chi nhánh Bình Định
CV: 005-22/CV/GFBD
V/v: Thuế suất thuế GTGT cho dịch vụ vận chuyển		 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
***
                      An Nhơn, ngày 21 tháng 12 năm 2022


                             Kính gửi:        - PHÒNG TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ
                                                     - CỤC THUẾ TỈNH BÌNH ĐỊNH
                                                    
 
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN GREENFEED VIỆT NAM – CN BÌNH ĐỊNH
Địa chỉ: Lô D2.2 KCN Nhơn Hòa, P. Nhơn Hòa, TX. An Nhơn, T. Bình Định, Việt Nam
Mã số thuế: 1100598642-013

Công ty Cổ Phần Greenfeed Việt Nam (“Greenfeed” hoặc “Công ty”) hoạt động với ngành nghề sản xuất thức ăn chăn nuôi, gia súc gia cầm thủy hải sản, chăn nuôi, v.v. xin gửi lời chào trân trọng đến Quý Cục thuế.
Trong quá trình hoạt động, công ty đang vướng mắc về việc áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng (”GTGT”) cho dịch vụ vận chuyển mà Công ty đang và sẽ phải trả cho các công ty vận chuyển cho dịch vụ thực hiện trong tháng 12/2022 như sau:
  • Hiện tại Greenfeed có thuê các công ty vận chuyển để cung cấp dịch vụ vận chuyển nguyên vật liệu, hàng hóa, v.v.
  • Vì bản chất là dịch vụ vận chuyển có nhiều chuyến, nhiều chặng nên hai bên cần phải có thời gian đối chiếu số lượng dịch vụ hoàn thành trước khi xuất hóa đơn.
  • Theo thỏa thuận trong hợp đồng vận chuyển thì kỳ quy ước số liệu hàng tháng sẽ từ ngày 25 tháng trước đến ngày 26 tháng sau và hóa đơn được xuất trong vòng 5 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước.
  • Riêng đối với dịch vụ kỳ tháng 12, để phục vụ cho việc chốt sổ kế toán cuối năm thì kỳ quy ước được chia thành các giai đoạn như sau:
 
  • Giai đoạn 1: Từ 25/11/2022 trước đến ngày 27/12/2022 hóa đơn được xuất trễ nhất vào ngày 30/12/2022
  • Giai đoạn 2: Từ 28/12/2022 đến 31/12/2022 hóa đơn được xuất trễ nhất vào ngày 5/01/2023
Căn cứ Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 (“Nghị định 15”) quy định về chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc Hội về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội thì các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% sẽ được áp dụng mức thuế suất giảm là 8% cho giai đoạn từ 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022. Do đó, chúng tôi hiểu rằng việc áp dụng thuế suất 8% là áp dụng cho nhóm hàng hóa, dịch vụ được mua bán, thực hiện đến hết ngày 31/12/2022.
Dịch vụ vận chuyển mà công ty đang sử dụng không thuộc nhóm hàng hóa quy định tại Phụ lục I, II, III của Nghị định 15 nên được áp dụng thuế suất là 8%.
Ngoài ra, theo quy định tại Điểm 4.a, Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về hóa đơn chứng từ thì thời điểm lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể như dịch vụ logistic là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước. Kỳ quy ước để làm căn cứ tính lượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp căn cứ thỏa thuận giữa đơn vị bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ với người mua.
Căn cứ các quy định nêu trên, chúng tôi hiểu rằng hóa đơn dịch vụ vận chuyển cho dịch vụ được thực hiện từ ngày 28/12/2022 đến ngày 31/12/2022 vẫn được áp dụng thuế suất thuế GTGT là 8% vì bản chất các dịch vụ này được cung cấp và sử dụng trước ngày 31/12/2022 theo đúng tinh thần hỗ trợ tài chính, tiền tệ cho người nộp thuế của Nhà nước.
Kính mong Quý Cục thuế xem xét và xác nhận cách hiểu của công ty về thuế suất thuế GTGT để công ty áp dụng một cách phù hợp và kịp thời.
Rất mong nhận được sự hướng dẫn nhanh chóng và kịp thời của Quý cơ quan.

Trân trọng cám ơn!
 
  • Nơi nhận:                                                         ĐẠI DIỆN CÔNG TY
  • Như trên
Lưu: KT

File đính kèm: 1671774752_4._CV hỏi thuế suất thuế GTGT doi voi dich vu logistic.pdf

Trả lời

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ  -  29.12.2022 03:37

Cục Thuế Bình Định trả lời đơn vị nội dung theo văn bản đính kèm dưới đây./.

File đính kèm: 063_greenfeed.pdf

Thông tin tư vấn khác
Thống kê truy cập
  • Đang truy cập14
  • Hôm nay1,893
  • Tháng hiện tại28,694
  • Tổng lượt truy cập1,533,111
Thăm dò ý kiến

Bạn có hài lòng với các dịch vụ công của ngành Thuế Bình Định?

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây