biditax.vn

Trả lời

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ  -  pttht.cucthuebdi@gmail.com | 11.06.2024 05:14

Tại điểm b khoản 3 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 quy định về phân bổ và nộp thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng BDS ngoại tỉnh:

Điều 13. Khai thuế, tính thuế, phân bổ và nộp thuế giá trị gia tăng

...
3. Khai thuế, nộp thuế:
...
b) Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản:
b.1) Người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng và nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng với cơ quan thuế tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng theo mẫu số 05/GTGT ban hành kèm theo phụ lục II Thông tư này; nộp tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng.
b.2) Người nộp thuế phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định số thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở chính. Số thuế giá trị gia tăng đã nộp tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng được bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp có phát sinh chuyển nhượng dự án BDS ngoại tỉnh, đã phân bổ 1% tại tỉnh nơi có bất động sản, thì doanh nghiệp vẫn lập tờ khai 05/GTGT nộp cho Cơ quan thuế tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng và nộp bổ sung tờ khai để tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính.