biditax.vn

Về việc hoàn thuế GTGT cắt kỳ

CÔNG TY TNHH ĐẠI VIỆT (daivietnh@gmail.com) | 27.12.2023

       CTY TNHH ĐẠI VIỆT                                      CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
SỐ : 01/CV-THUE                                                                Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
“V/v hoàn thuế cắt kỳ”
                                                                                                Nhơn Hòa, ngày 20 tháng 12 năm 2023

Kính gởi : Cục thuế Bình Định

Tên đơn vị     : Công ty TNHH Đại Việt
Địa chỉ           : Lô D1.1.1, KCN Nhơn Hòa, P.Nhơn Hòa, TX An Nhơn, Bình Định
Mã số thuế     : 4100558980  - ĐT : 02563 838517

            Đơn vị chúng tôi có vướng mắc về hoàn thuế cắt kỳ, mong nhờ Quý Cục giải đáp như sau :
            Ngày 23 tháng 12 năm 2022, Đại Việt ủy thác xuất khẩu lô hàng dăm gỗ, lô hàng này thông quan vào ngày 19/01/2023 (thực tế là hàng đã xuất khẩu và bên nhập khẩu đã nhận được hàng) nên Đại Việt xuất hóa đơn ủy thác xuất khẩu là 19/01/2023 (theo quy định xuất hoá đơn vào ngày thông quan); các chi phí liên quan như vận chuyển dăm, bốc dỡ dăm, cân hàng, …. được xuất hóa đơn vào tháng 12 năm 2022;
Câu hỏi 1 : Đại Việt hoạch toán doanh thu vào tháng 12/2022 hay tháng 01/2023;
Câu hỏi 2 : Nếu Đại Việt hoàn thuế đến tháng 12/2022 thì các chi phí vận chuyển dăm, bốc dỡ dăm, cân hàng, …. thuộc lô hàng trên có được hoàn không hay phải để lại kỳ sau hoàn cho cùng kỳ với doanh thu;
Câu hỏi 3 : Nếu Đơn vị xuất hoá đơn vào tháng 12/2022 (vì hàng đã xuất khẩu và bên nhập khẩu đã nhận được hàng – hàng đã được chuyển giao quyền sở hữu) và kê khai thuế vào tháng 1/2023 để khớp với ngày thông quan (do Bộ phận kê khai thuế bắt buột xuất hoá đơn theo ngày thông quan) thì khi hoàn thuế đến tháng 12/2022 các chi phí vận chuyển dăm, bốc dỡ dăm, cân hàng, …. thuộc lô hàng trên có được hoàn không hay phải để lại kỳ sau; và Đơn vị xuất hoá đơn và hoạch toán Doanh thu vào tháng 12.2022 là đúng hay sai.
            Kính mong Cục thuế giải đáp vướng mắc cho Doanh nghiệp.
            Trân trọng cảm ơn
                                                                                                CÔNG TY TNHH ĐẠI VIỆT