TƯ VẤN TKGT BÌNH ĐỊNH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Số: 24 /TVGT-TH Quy Nhơn, ngày 16 tháng 01 năm 2023
v/v tỷ lệ xuất hóa đơn GTGT./.

Kính gửi: CỤC THUẾ TỈNH BÌNH ĐỊNH

           Ngày 10/1/2023 Công ty chúng tôi có gửi công văn số 18/TVGT-TH ngày 10/1/2023 đề nghị Cục Thuế tỉnh Bình Định hướng dẫn, giải đáp “v/v tỷ lệ xuất hóa đơn GTGT” và nhận được công văn số 167/CTBDI-TTHT "V/v xuất hóa đơn GTGT theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP" ngày 13/01/2023 của Cục thuế tỉnh Bình Định hướng dẫn về vấn đề trên.
              Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp làm theo hướng dẫn của công văn nêu trên sẽ không đúng về mặt số liệu theo quyết định của cấp có thẩm quyền, cụ thể như sau:
              Giả sử tại khung thời điểm từ tháng 02/2022 đến 31/12/2022, dự toán xây dựng công trình được các cấp có thẩm quyền phê duyệt các chi phí, trong đó có chi phí tư vấn như sau:
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, lập thiết kế, dự toán....:                           100.000.000đ.
Thuế GTGT 8% theo nghị định 15/2022/NĐ-CP:                                           8.000.000đ.
Như vậy, chi phí tư vấn tối đa được thanh toán theo phê duyệt là:     108.000.000đ.
              Tại thời điểm sau 31/12/2022, hồ sơ thiết kế, dự toán mới được thẩm định, phê duyệt xong và 2 bên ký biên bản nghiệm thu. Giá trị tư vấn được nghiệm thu trước thuế là 100.000.000đ
              1/ Theo hướng dẫn của Cục thuế Bình Định tại nội dung công văn nêu trên, tỷ lệ thuế suất thuế GTGT là 10%, như vậy nội dung hóa đơn viết là:
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, lập thiết kế, dự toán....:                           100.000.000đ.
Thuế GTGT 10%:                                                                                               10.000.000đ.
Tổng hóa đơn thanh toán:                                                                              110.000.000đ.
Giá trị hóa đơn, dịch vụ vượt dự toán và chắc chắn không được kho bạc và các cơ quan kiểm soát chấp nhận thanh toán.
2/ Nếu viết hóa đơn theo phương án: lấy tổng dự toán được phê duyệt là 108.000.000đ/1,1:
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, lập thiết kế, dự toán....:                             98.181.818đ.
Thuế GTGT 10%:                                                                                                 9.818.182đ.
Tổng hóa đơn thanh toán:                                                                              108.000.000đ.
Giá trị tổng hóa đơn không vượt dự toán, tuy nhiên giá trị tư vấn của nhà thầu nhỏ hơn giá trị được nghiệm thu, chủ đầu tư không chấp nhận, đồng thời gây thiệt hại cho nhà thầu vì khối lượng công việc hoàn thành lớn hơn (100 triệu)

3/Nếu viết hóa đơn theo phương án: giữ nguyên giá trị tư vấn là 100.000.000đ, thuế 10% và chấp nhận chỉ đề nghị thanh toán 108.000.000đ theo nghiệm thu A-B để không vượt dự toán nhằm được hệ thống kiểm soát chi, kho bạc đồng ý thanh toán:
Lúc này công nợ thực tế thu hồi được là 108.000.000đ, doanh thu hạch toán theo tỷ lệ hóa đơn 10%: 110.000.000đ. Công nợ không xử lý được vì luôn có dư nợ và giá trị hóa đơn đầu ra cao hơn so với nghiệm thu A-B.
            Rất mong được Cục thuế Bình Định hướng dẫn cụ thể vì vấn đề này chắc chắn là vướng mắc của rất nhiều đơn vị. Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!
                                                               CTY CP TƯ VẤN TKGT BÌNH ĐỊNH
Nơi nhận:

Như trên;
Lưu TH./.

File đính kèm: 1673834070_Cong van gui Cuc thue lan 2.pdf

Trả lời

Cục Thuế tỉnh Bình Định - 30.01.2023 04:05

V/v trả lời xuất hóa đơn GTGT theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP

File đính kèm: ttht.pdf

Thông tin tư vấn khác

Thống kê truy cập

Đang truy cập12
Hôm nay1,875
Tháng hiện tại28,676
Tổng lượt truy cập1,533,093

Thăm dò ý kiến

v/v tỷ lệ xuất hóa đơn GTGT

nguyễn giang minh (giangminh82@gmail.com) | 15.01.2023

TƯ VẤN TKGT BÌNH ĐỊNH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Kính gửi: CỤC THUẾ TỈNH BÌNH ĐỊNH

Trả lời

Cục Thuế tỉnh Bình Định - 30.01.2023 04:05

Bạn có hài lòng với các dịch vụ công của ngành Thuế Bình Định?