Tất cả các câu hỏi

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 05.07.2024 05:32:

Tại khoản 1, điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2023 của Bộ Tài chính: "1. Tổ chức, cá nhân nhận các khoản thu về bồi thường bằng tiền (bao gồm cả tiền bồi thường về đất và tài sản trên đất khi bị thu hồi đất theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền), tiền thưởng, tiền hỗ trợ, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác. Cơ sở kinh doanh khi nhận khoản tiền thu về bồi thường, tiền thưởng, tiền hỗ trợ nhận được, tiền chuyển nhượng quyền phát thải và các khoản thu tài chính khác thì lập chứng từ thu theo quy định. Đối với cơ sở kinh doanh chi tiền, căn cứ mục đích chi để lập chứng từ chi tiền." Trường hợp cơ sở kinh doanh chi tiền đề bồi thường thì không cần lập hóa đơn, chỉ lập chứng từ chi tiền./.  

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 05.07.2024 05:33:

Bạn đính kèm công văn hỏi có định dạng pdf ./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 14.07.2024 23:24:

Tại khoản 2 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC: "Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào ... 2. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT. .." Tại điểm h khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Điều 13. Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ 3. Quy định về áp dụng hóa đơn điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đối với một số trường hợp cụ thể theo yêu cầu quản lý như sau: ... h) Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một tổ chức, thì tổ chức có tài sản điều chuyển phải lập hóa đơn điện tử như bán hàng hóa. ..." Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp công ty điều chuyển tài sản cho chi nhánh hạch toán độc lập thì phải lập hóa đơn theo quy định tại điểm h khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP nêu trên. Thuế suất GTGT áp dụng theo quy định về thuế GTGT đối với từng tài sản điều chuyển. Để được khấu trừ GTGT và ghi nhận chi phí đầu vào, Chi nhánh phải thực hiện thanh toán cho công ty mẹ và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại khoản 2 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC nêu trên ./.  

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 05.07.2024 05:07:

Bạn đặt câu hỏi tại Công thông tin của Chi cục Thuế Tuy Phước - Vân Canh: http://tuyphuoc.biditax.vn/

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 05.07.2024 05:04:

Nếu không ghi giảm thuế trên hóa đơn thì không được tính giảm khi lập tờ khai 01/CNKD ./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 02.07.2024 03:26:

Theo quy định tại Nghị định 72/2024/NĐ-CP ngày 30/06/2024 thì điện được giảm thuế GTGT

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 24.06.2024 23:48:

Về thông báo tiền nợ thuế số 3617/TB-CT ngày 10/06/2024, Đơn vị liên hệ Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo các số điện thoại sau: (0256).3813847 và (0256).3821945

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 15.07.2024 04:12:

Cục Thuế đã có văn bản trả lời tại CV số 2458/CTBDI-TTHT ngày 09/07/2024. Đon vị xem tại Công văn đính kèm ./.

File đính kèm: xn-tvtk-va-xd-quang-trung.pdf

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 25.06.2024 23:46:

Trường hợp đến thời điểm hiện tại đơn vị vẫn còn số thuế nộp thừa (cùng tiểu mục, cùng nội dung kinh tế) thì không phát sinh tiền chậm nộp./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 20.06.2024 04:23:

1. Về loại hóa đơn sử dụng, khi chuyển sang sử dụng HĐĐT khởi tạo từ MTT, Cơ quan thuế khuyến khích NNT sử dụng HĐĐT khời tạo từ MTT để lập hóa đơn cho 100% doanh thu của đơn vị.  2. Về mã của cơ quan thuế trên HĐĐT khởi tạo từ MTT, đây là mã tự sinh từ hệ thống của CQT theo quyết định số 1391/QĐ-TCT ngày 23/08/2022 của Tổng cục Thuế, không thể tạo mã riêng theo yêu cầu của đơn vị. Tuy nhiên, theo quy định về ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử tại khoản 1 điều 4 Thông tư 78/2021/TT-BTC, 02 ký tự cuối của ký hiệu hóa đơn do người bán tự đặt theo yêu cầu quản lý. Công ty có thể đặt đa dạng 02 ký tự này cho từng cửa hàng, siêu thị (ví dụ: Cửa hàng 1 - AA, Cửa hàng 2 - AB,...). 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 14.07.2024 22:45:

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ 1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này. Trường hợp đơn vị xuất dầu cho xe để kinh doanh vận tải thì phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP nêu trên./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 02.07.2024 03:28:

Khi lập hóa đơn điều chỉnh, bạn ghi âm số thuế GTGT trên hóa đơn điều chỉnh./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 24.07.2024 21:38:

Đơn vị thực hiện theo Công văn hướng dẫn đính kèm./.

File đính kèm: boi-thuong-bang-bu-tru-cong-no_tra-loi-kinh-vinh-khang.pdf

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 16.06.2024 21:48:

Tại điểm a khoản 4 Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt đối với hành vi chậm đăng ký thuế từ 91 ngày trở lên: "Điều 10. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng hoạt động kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn ... 4. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây: a) Đăng ký thuế; thông báo tiếp tục hoạt động kinh doanh trước thời hạn đã thông báo quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;" Theo quy định nên trên, mức phạt của bạn có thể từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng tùy tỉnh tiết tăng nặng giảm nhẹ./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 11.06.2024 05:01:

Trường hợp cần lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho hóa đơn có mã thông thường, đơn vị được sử dụng hóa đơn có mã thông thường (không phải HĐĐT có mã khởi tạo từ MTT) để điều chỉnh cho hóa đơn đã lập có sai sót. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 20.06.2024 04:26:

Tiền chậm nộp sẽ được tính theo cách thứ 2 như bạn trình bày. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 29.08.2024 23:58:

Tại điểm b khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 về áp dụng hóa đơn điện tử đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu: "b) Trường hợp ủy thác xuất khẩu hàng hóa: - Khi xuất hàng giao cho cơ sở nhận ủy thác, cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. - Khi hàng hóa đã thực xuất khẩu có xác nhận của cơ quan hải quan, căn cứ vào các chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hóa thực tế xuất khẩu của cơ sở nhận ủy thác xuất khẩu, cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu lập hóa đơn điện tử giá trị gia tăng để kê khai nộp thuế, hoàn thuế giá trị gia tăng hoặc hóa đơn điện tử bán hàng. Cơ sở nhận ủy thác xuất khẩu sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng hoặc hóa đơn điện tử bán hàng để xuất cho khách hàng nước ngoài." Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp xuất khẩu ủy thác thì khi cơ sở có hàng hóa ủy thác xuất khẩu lập hóa đơn điện tử giá trị gia tăng để kê khai nộp thuế, hoàn thuế giá trị gia tăng hoặc hóa đơn điện tử bán hàng. Cơ sở nhận ủy thác xuất khẩu sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng hoặc hóa đơn điện tử bán hàng để xuất cho khách hàng nước ngoài. Đồng thời, bên nhận ủy thác lập hóa đơn phí dịch vụ ủy thác cho bên ủy thác. Do đó, cả 02 trường hợp đơn vị nêu đều không phù hợp quy định. Về kê khai thuế, bên ủy thác căn cứ hóa đơn lập cho đơn vị nhận ủy thác để kê khai nộp thuế. Bên nhận ủy thác căn cứ hóa đơn phí dịch vụ lập cho bên ủy thác để kê khai nộp thuế đối với doanh thu từ dịch vụ ủy thác.   

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 13.06.2024 05:17:

Bạn liên hệ Phòng Quản lý hộ cá nhân kinh doanh và thu khác theo số điện thoại: (0256).3821774 để được hỗ trợ giải quyết hồ sơ./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 30.08.2024 00:23:

- Tại khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào: “Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào ... 8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.” - Tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế có sai, sót: “Điều 7. Hồ sơ khai thuế ... 4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau: ... b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có). Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.” Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót do bỏ sót hoá đơn đầu vào, thì theo nguyên tắc thuế đầu vào phát sinh kỳ nào thì phải khai cho kỳ đó, kể cả hóa đơn bị bỏ sót, không được khai hóa đơn bị bỏ sót vào kỳ phát hiện sai sót. Do đó, công ty phải khai bổ sung vào kỳ của hóa đơn sai sót (năm 2023). Đồng thời, khi khai bổ sung làm tăng số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào chỉ tiêu [38] trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế hiện tại.  

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 30.08.2024 00:08:

Bạn liên hệ Cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt để được hỗ trợ./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 12.06.2024 05:52:

Trường hợp chuyển từ MST người phụ thuộc sang MST người nộp thuế, bạn lập mẫu 08-MST đính kèm hồ sơ (CMND, CCCT,...) và gửi đến cơ quan thuế đang MST của bạn.  Để tra cứu Cơ quan thuế đang quản lý MST, bạn truy cập Website Tổng Cục Thuế: gdt.gov.vn mục "Tra cứu thông tin NNT"

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 03.04.2024 03:24:

Căn cứ điểm b.2 khoản 2 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định "Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế 2. Chứng từ khấu trừ ... b.2) Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên: tổ chức, cá nhân trả thu nhập chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế." Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp NLĐ ký hợp đồng lao động 03 tháng trở lên thì  chỉ cấp cho cá nhân một chứng từ khấu trừ trong một kỳ tính thuế. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 05.05.2024 22:33:

Bạn đính kèm file pdf có chữ ký và con dấu để được hỗ trợ

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 26.03.2024 03:37:

Căn cứ điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020:  d) Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay; Trường hợp của công ty bạn được xác định là có giao dịch liên kết. Bạn kê khai giao dịch liên kết theo mẫu tại Phụ lục của Nghị định 132/2020/NĐ-CP nêu trên và gửi kèm tờ khai quyết toán TNDN. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 22.03.2024 03:35:

Hiện tại hệ thống Thuế điện tử không hỗ trợ nộp tờ đăng ký mẫu 20-ĐK-TCT online

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 22.03.2024 03:34:

Căn cứ khoản điểm a khoản 6 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: "6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng. a) Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ - Tên hàng hóa, dịch vụ: Trên hóa đơn phải thể hiện tên hàng hóa, dịch vụ bằng tiếng Việt. Căn cứ quy định nêu trên, tên hàng hóa dịch vụ phải thể hiện bằng tiếng Việt. Bạn đề nghị bên cung cấp dịch vụ điều chỉnh hóa đơn. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 22.03.2024 03:24:

Trường hợp này bạn liên hệ với Cơ quan thuế địa phương nơi có cửa hàng, kho hàng để hỗ trợ

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 18.03.2024 03:40:

Vấn đề người nộp thuế hỏi, Phòng TTHT của Cục Thuế Bình Định có ý kiến như sau: Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý Thuế quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Căn cứ khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về hồ sơ khai thuế: "4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau: a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung. Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng. b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có)." Trường hợp đơn vị có điều chỉnh hóa đơn tháng 10/2013 thì đơn vị lập tờ khai điều chỉnh tháng 10/2023, nếu khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước./.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 28.05.2024 21:43:

Bạn liên hệ Cơ quan thuế quản lý Công ty X để được hỗ trợ.  Thông tin Cơ quan thuế quản lý Công ty X bạn tra cứu tại Website Tổng cục Thuế: https://www.gdt.gov.vn/ . Mục "Tra cứu thông tin Người nộp thuế"

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 18.03.2024 00:03:

Trường hợp này bạn kê khai bổ sung vào chỉ tiêu [38] Điều chỉnh tăng thuế GTGT được khấu trừ của các kỳ trước tại tờ khai Quý 1/2024. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 19.03.2024 05:06:

Vấn đề người nộp thuế hỏi, Phòng TTHT của Cục Thuế Bình Định có ý kiến như sau:Căn cứ Điều 25 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa.Trường hợp đơn vị nêu trên thì thực hiện theo kiến nghị của Đoàn thanh tra kiểm tra./. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ trả lời lúc 09.03.2024 20:01:

Trường hợp của Công ty bạn, liên hệ với Cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ trả lời lúc 12.03.2024 11:34:

Căn cứ Công văn số 6059/TCT-DNNCN, trường hợp mã số thuế của người nộp thuế bị sai tên thì người nộp thuế thực hiện thay đổi tên bằng điện tử qua địa chỉ: canhan.gdt.gov.vn. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 09.04.2024 22:42:

Căn cứ Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT_BTC ngày 31/12/2023: "5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ. Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này. Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu." Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty bán thương mại cho doanh nghiệp thì không kê khai, không tính thuế. Trường hợp bán cho hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 01.05.2024 22:51:

- Tại điểm c khoản 2 điều 17 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định "c) Phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với người nộp thuế có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại từng tỉnh nơi có cơ sở sản xuất bằng (=) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với tỷ lệ (%) chi phí của từng cơ sở sản xuất trên tổng chi phí của người nộp thuế (không bao gồm chi phí của hoạt động được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp). Chi phí để xác định tỷ lệ phân bổ là chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động sản xuất, kinh doanh không bao gồm số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho hoạt động được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động được hưởng ưu đãi được xác định theo kết quả sản xuất kinh doanh của hoạt động được hưởng ưu đãi và mức ưu đãi được hưởng." Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty có thu nhập từ chi nhánh khác tỉnh được hưởng ưu đãi đầu tư, Công ty thực hiện khai thuế, nộp thuế TNDN đối với phần thu nhập tại Chi nhánh được hưởng ưu đãi theo mẫu 03-1A/TNDN và nộp tại có quan thuế quản lý Chi nhánh đồng thời tổng hợp toàn bộ thu nhập (của trụ sở chính và chi nhánh) và kê khai tại tờ khai quyết toán thu nhập doanh nghiệp 03/TNDN và chỉ nộp thuế TNDN đối với phần thu nhập của trụ sở chính./.  

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 19.04.2024 00:18:

Bạn cung cấp thông tin doanh nghiệp (Tên, MST) để Cục Thuế tư vấn thông tin phù hợp cho khoản nộp. 

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 31.03.2024 23:18:

Căn cứ điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: "c) Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (kể cả cơ sở gia công hàng hóa xuất khẩu) khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng điện tử. Khi xuất hàng hóa để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hóa trên thị trường. Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu, cơ sở lập hóa đơn giá trị gia tăng cho hàng hóa xuất khẩu." Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp hàng hóa đã hoàn thành thủ tục hải quan, Công ty lập hóa đơn đối với hàng hóa xuất khẩu. Trường hợp có phát sinh thay đổi thông tin hóa đơn (lượng, hàng hóa, ...) sau khi hoàn thành thủ tục hải quan, Công ty điều chỉnh hóa đơn theo quy định tại điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.   

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 03.06.2024 05:40:

Về vấn đề này, Phòng Tuyên truyền hỗ trợ có ý kiến như sau: - Tại khoản 3, khoản 5 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định về giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ để cho, biếu, tặng và khuyến mãi: “Điều 7. Giá tính thuế ... 3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. .... 5. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng không (0); trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại nhưng không thực hiện theo quy định của pháp luật về thương mại thì phải kê khai, tính nộp thuế như hàng hóa, dịch vụ dùng để tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho.” - Tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài Chính ngày 22/06/2015 quy định về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: “Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau: “Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế 1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này). Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.” Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty Cổ phần Tân Cảng Miền Trung (Công ty) thực hiện tặng quà cho khách hàng, đối tác là các giỏ quà (bánh, kẹo, bia), đơn vị đã xuất hóa đơn đầu ra và có tính thuế đầu ra thì: 1. Khoản chi mua sắm và tặng quà khách hàng nêu trên được xác định là chi phí bán hàng và được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC nêu trên. 2. Riêng thuế GTGT đầu ra của quà tặng cho khách hàng được bù trừ với thuế đầu vào khi xác định thuế GTGT phải nộp, không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN đới với thuế GTGT đầu ra của quà tặng.  3. Trường hợp đã xuất hóa đơn và khai tính thuế GTGT đầu ra đối với quà tặng thì không bắt buộc phải đăng ký với Sở Công Thương khi thực hiện.  Phòng Tuyên truyền hỗ trợ trả lời để Công ty Cổ phần Tân Cảng Miền Trung được biết và thực hiện ./.  

Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ (pttht.cucthuebdi@gmail.com) trả lời lúc 05.06.2024 21:36:

Đơn vị xem và thực hiện theo hướng dẫn tại Công văn đính kèm./.

File đính kèm: tra-loi-tan-cang.pdf